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自社株は何が怖いのか？自社株対策がないと起こりうる問題

自社株は何が怖いか？

 

 

自社株の怖さ 
これはイメージです。

 

例えば設立時に資本金4,000万（500円/株）を出資した会社があります。
順調に会社の業績が伸びていっています。

 

環境的にも、日本の上場株も上がっていって景気もいい状況です。

 

決算書上の資本金は相変わらず4,000万です。

 

ある日突然、税理士からあなたの会社の自社株を相続税評価ベースで計算すると２３億ですよって言われるのが自社株です。

 

 

少し具体的にリスクを見てみましょう。

 

 

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自社株が高騰するとどうなるか？ 
経営者が自社株の72％を持っています。
後継者は長男ですが、まだ2.5％しか持たせていません。

 

資産内容は、資本金4,000万の会社の自社株以外に、不動産で２億、現預金で２億、合計で４億4,000万です。

 

ところが、自社株の評価をしたらなんと２３億になっていました。
経営者の持ち分が72％ですから、経営者の財産は２０億という評価であることがわかりました。

 

どんな問題が考えられるでしょうか？
※税率等は平成26年時点のものを使っています。

 

 

 

自社株で税金と遺留分の問題が顕在化

 

分割は、後継者である長男に事業に必要な財産を、配偶者は控除が大きいので大目に、残りを次男と長女にということにしました。

 

まず、相続税です。
配偶者は相続税はかかりません。（二次相続に先送りです）

 

問題は長男です。
８億円引きついで、納税資金３億円です。これはどうやって払うのでしょうか。

 

次男長女は１億の現金をもらって納税資金は3,700万です。
これは払えます。
でもそれで済むでしょうか？

 

長男は事業を継ぐとはいえ、８億ももらっています。
自分たちは１億です。

 

しかも、遺留分を考えれば１億7,000もらえる権利はあるはずです。。

 

これでモメだすとします。

 

 

申告期限に未分割だと多くの特例が使えない

 

相続税の申告期限は、相続のあったことを知った翌日から１０か月以内でした。

 

１０か月はあっという間です。

 

もし分割ができなかった場合、何が起こるでしょうか？

 

 

配偶者の税額軽減が使えません。
小規模宅地等の減額の特例も使えません。

 

これによって、税金の問題がさらに拡大します。

 

税金が払えないからといって、財産を売って納税資金を作ろうにも未分割なので売れません。
物納もできません。

 

こうなっては大変ということで、とりあえず自社株を分散させようという風になったとします。

 

 

自社株の分散は将来買取リスクを生みます

 

自社株を分散させれば、当面の問題は軽くなります。
しかし、経営の面からみると大問題です。

 

少なくとも過半数、できれば2/3を経営グループで押さえないと経営に支障がでます。

 

 

これをわかっているとしたら、将来何が起こるでしょうか。
もし買取請求されたらどうなるでしょうか。

 

後継者が買い取るなり、法人で買い取るなり、多額のキャッシュが必要となります。

 

その資金はどこからねん出するのでしょうか？

 

事業をこれから立ち上げていかなければいけない中で、相続という事業からみれば後ろ向きなニーズでの借り入れを金融機関がどう思うでしょうか？

 

 

こう考えていくと、自社株の問題の大きさがわかると思います。
FPは税務の専門家ではありません。

 

でも自社株の問題は、税の問題だけではないんです。

 

 

FPだからできることもあります。

 

そのためにも、まずは自社株を知り、どういう原理で株価が上がっていくのか、どういう原理で対策を考えていけばいいのかを知るところから始めましょう。

 

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